¿Quieres saber que autónomos tienen la obligación de presentar la Declaración de la Renta del pasado 2020? Tienes dudas en los impresos a presentar, los plazos y donde o como puedes presentar tu declaración anual del IRPF.
Que tiene de especial el borrador del IRPF si eres autónomo, cual es el importe de la retención que debes pagar, y cuáles son los tramos del IRPF actuales aprobados tras la Reforma Fiscal y vigentes en renta 2020. Y por supuesto este año te agregamos mucha más información, por las situaciones derivadas de la Covid19, y las novedades introducidas para la declaración 2020 al respecto.
¿En que consiste tu Declaración de la Renta?
La definición del IRPF es «Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas», pues corresponde con sus siglas. Junto con el IVA, es el principal impuesto en nivel de recaudación para la Agencia Tributaria Española.
Como su propio nombre indica, es el impuesto que deben pagar todas las personas físicas que residen en España por todas las rentas que han obtenido a lo largo del año. Por aclarar los conceptos:
Con “renta” (o “rendimiento”) se entienden los ingresos netos obtenidos. Es decir, el resultado de restar a los ingresos los gastos que sean deducibles. “Persona física” se entiende por su componente “humano”, a diferencia de las “personas jurídicas” como son las sociedades mercantiles. Estas últimas no tienen IRPF porque ya tienen su propio impuesto: el Impuesto de Sociedades. Se considera “residente” en España, a efectos de IRPF, a cualquier persona que haya vivido en España más de 183 días durante ese año. Si durante un año no se ha vivido al menos ese número de días se considera como “no residente” de cara a la declaración de la renta, y en ese caso tendrá que presentar una declaración diferente: el Impuesto de la Renta de No Residentes (IRNR).
Si los ingresos declarados y liquidados del contribuyente son inferiores a los ingresos reales, deberá pagar más al Ministerio de Hacienda. De lo contrario, la AEAT reembolsará el pago en exceso para compensar a los ciudadanos. Si ya has pagado una determinada cantidad durante el ejercicio a través de una declaración trimestral (modelo 130) o mediante la retención de impuestos a los clientes, sabrás el monto de la factura anual cuando realices la declaración y lo restarás. Por los gastos que pagues a lo largo del año, el resultado será el pago o devolución.
¿Todos los autónomos deben presentar la Declaración de la Renta
Uno de los aspectos de la declaración de la renta del autónomo que causa más confusión es quién tiene que presentarla y quién no.
Generalmente, en la categoría de contribuyentes que perciben rentas del IRPF y una gran proporción de los autónomos están obligados a presentar la declaración de la renta o una declaración anual del IRPF.
Regla Nº 1
- Renta obtenida (Exclusivamente): Rendimientos del trabajador
- Limites (Conjunto): 22.000
- Otras condiciones:
- Un pagador (el segundo y el resto superan 1.500 euros al año).
- Prestaciones pasivas, donde la agencia tributaria determina la retención en origen. (Modelo 146)
- Renta obtenida (Exclusivamente): Rendimientos del trabajador
- Limites (Conjunto): 14.000
- Otras condiciones:
- Más de un pagador (el segundo y el resto superan 1.500 euros al año). Pensión compensatoria del cónyuge no exento o anualidad de pensión.
- El pagador no está obligado a retener ingresos.
- Los ingresos tienen una tasa de retención fija.
- Renta obtenida (Exclusivamente):
- Rendimientos del capital mobiliario.
- Ganancias patrimoniales.
- Limites (Conjunto): 1.600
- Otras condiciones:
- Sujeto a retención o pago en cuenta, pero a partir de la transferencia o rescate de acciones o ganancias de capital de la participación de la IIC, la base de retención no debe ser determinada por el monto que debe incluirse en la base imponible.
- Renta obtenida (Exclusivamente):
- Rentas inmobiliarias imputadas.
- Rendimientos de Letras del Tesoro.
- Subvenciones para la adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado.
- Limites (Conjunto): 1.000
- Otras condiciones:
- (5) Determinar el importe de la renta inmobiliaria estimada correspondiente a los inmuebles, excluyendo la vivienda habitual y los terrenos no edificados.
Regla Nº 2
- Renta obtenida (Exclusivamente):
- Rendimientos del trabajo.
- Rendimientos del capital (mobiliario inmobiliario).
- Rendimientos de actividades económicas.
- Ganancias patrimoniale
- Limites (Conjunto): 1.000
- Otras condiciones:
- Ya sea sujeto o no a retenciones o depósitos en cuenta.
- Renta obtenida (Exclusivamente):
- Pérdidas patrimoniales
- Limites (Conjunto): < 500
- Otras condiciones:
- Cualquiera que sea su naturaleza.
Cuando se presenta la Declaración de la Renta
Impresos: El modelo D-100 es similar al del ejercicio 2019 y mantiene los anexos que incorporó en la pasada campaña añadiendo el anexo D: A.1- A.4 (Deducciones generales de la cuota), B.1 – B.8 (deducciones autonómicas), C.1, C.2, C.3 y D.
Plazos: La Declaración de la Renta de 2020 se puede presentar desde el 7 de abril al 30 de junio de 2021. A continuación. Si eliges extender el tiempo de pago hasta el 25 de junio de 2021, puedes realizar una demostración electrónica del 7 de abril al 30 de junio de 2021. La presentación presencial se utilizará en la delegación provincial de finanzas a partir del 2 de junio de 2021 (esta fórmula puede ser diferente debido a la crisis del Covid-19).
Lugar de presentación: Generalmente a través de forma telemática, teléfono o en persona. Para presentar la declaración de la Renta de las Personas Físicas 2020 online es necesario cumplimentar el formulario mediante el programa de la Agencia Web del IRPF. También debe tener un número de referencia, firma electrónica , identificación electrónica o PIN de 24 horas reconocido por la oficina de impuestos.
Como saben, la presentación de ingresos a menudo genera estrés y preocupación entre los contribuyentes, por lo que es vital que lo haga dentro del plazo para evitar el riesgo de sanciones. Por lo tanto, tenga la seguridad de que sus ingresos serán manejados por un experto.
En Pedron Basset nos ocupamos de tu Declaración de la Renta 2020 de forma rápida y sencilla.
La Declaración de la Renta para autónomos
Aplicaciones y servicios de atención al contribuyente
En los últimos años, desde que se resumió el borrador lanzando la aplicación Renta Web para simplificar la introducción, la declaración del impuesto sobre la renta se ha vuelto mucho más fácil para la mayoría de los empleados. Este año, el servicio del programa continuará, y se proporcionará el número de referencia, el código PIN y el certificado electrónico, y se brindarán servicios de cita telefónica junto con el plan Plan ”Le Llamamos”. Además, debido a la novedad, este año se canceló la posibilidad de obtener la predeclaración de ingresos en papel, por lo que es imposible imprimir el borrador y realmente exhibirlo en la oficina.
Aplicaciones y servicios de atención al contribuyente
La situación de los autónomos es muy diferente, porque se trata de más datos, lo que imposibilita que el Ministerio de Hacienda calcule el desempeño de cada autónomo y comprenda sus ingresos y gastos. El Ministerio de Hacienda brinda comodidad a los autónomos a través del programa Renta Web. Esto no puede inhibir la posibilidad de recomendarle que utilice un servicio de consultoría en línea para confirmar su borrador y hacer una declaración. Dado que la oficina de impuestos tiene información muy limitada sobre actividades económicas, es casi obligatorio, cubriendo solo el monto de las retenciones de apoyo y los pagos de la agencia de autoempleo de la seguridad social (RETA) y parte del impuesto sobre la renta de las personas físicas (modelo 130).
Por tanto, en ningún caso deberá confirmar una letra de cambio facilitada por el Ministerio de Hacienda que no contenga sus datos de actividad económica.
Por tanto, gran parte de los autónomos seguirán el pacto habitual y confiarán en sus consultores o responsables para realizar la devolución íntegra. Este documento se utilizará como informe integral (modelo de estimación directa 130) y tipo 131 en el caso de presentar declaraciones trimestrales. en 2020. Siempre es conveniente obtener datos fiscales del Ministerio de Hacienda, especialmente en el caso de profesionales que apoyan la retención fiscal, porque nos facilitarán información contándonos lo que el Ministerio de Hacienda sabe de nosotros a través de los clientes. Específicamente, aquellos que han pagado el dinero de la retención que retuvimos en la factura al tesoro nacional.
Cuánto IRPF paga un autónomo
El impuesto sobre la renta de las personas físicas es un impuesto progresivo, lo que significa que cuanto más ingreso tiene una persona, más dinero tiene que pagar, dependiendo del nivel de ingresos.
La parte básica del impuesto sobre la renta después de la reforma del sistema tributario (desde 2016): Tras la aprobación de la “Ley de Reforma Tributaria”, la parte del IRPF se redujo de 7 a 5. En 2021, se fusionó una parte nueva (de 300.000 euros) y se fijó en 6 partes.
Así es como quedan en la campaña de 2021 relativa al IRPF 2020:
- Base imponible de 0 euros a 12.450 euros……………………. 19%
- Base imponible de 12.450 euros a 20.200 euros…………….. 24%
- Base imponible de 20.200 euros a 35.200 euros…………….. 30%
- Base imponible de 35.200 euros a 60.000 euros………………37%
- Base imponible de 60.000 euros a 300.000 euros…………….45%
- Base imponible de 300.000 euros en adelante…………………47%
Tramos de la base liquidable del ahorro de IRPF:
De 200.000 euros en adelante, se aplica un tipo del 26%
Factores a considerar respecto al pago del IRPF
El IRPF es una especie de impuesto personal, teniendo en cuenta las múltiples circunstancias del contribuyente, es difícil determinar el impuesto que debe pagar un autónomo de forma general.
Deben tenerse en cuenta los siguientes factores:
- Comunidades Autónomas Residenciales: Existen algunas diferencias entre determinadas comunidades autónomas y otras comunidades autónomas en la parte del IRPF que corresponde a la comunidad y determinadas deducciones.
- Actividad desarrollada: A su vez, dependiendo de muchos factores, la actividad generará una cierta cantidad de ingresos y gastos. Se estima directamente que es necesario encomendarlos todos, y en el Ministerio de Hacienda, según el tipo de negocio, la antigüedad, escala y características del negocio, el Ministerio de Hacienda ha determinado distintos niveles de ingresos.
- Otros tipos de ingresos: La declaración incluye la suma de todos los ingresos que pueda tener la persona: ingresos por actividades económicas que pueda realizar como autónomos, así como ingresos por otros trabajos que pueda realizar por cuenta ajena, cuentas de ingresos corrientes, depósitos, dividendos, alquiler, ganancias de capital espere.
- Circunstancias familiares: Reducciones y deducciones por cuidado de hijos o ancianos, compra de vivienda habitual, planes de pensiones, donaciones, etc.
Dónde cumplimentar las rentas de tu actividad como autónomo
Según el sistema de IRPF que aceptes como autónomo, debes notificar al Ministerio de Hacienda los ingresos y gastos de tus actividades en las siguientes páginas del formulario D-100:
- Estimación directa: Parte D1 relacionada con las actividades económicas, en la que encontrará un listado similar al listado de gastos deducibles descrito en nuestro artículo “Gastos deducibles en el IRPF”.
- Estimación Objetiva (módulo): Sección D2.
- Estimación objetiva de las actividades agrícolas, ganaderas y forestales: Sección D3.
Novedades 2021 en la Declaración de la Renta
Debido a la crisis económica provocada por el coronavirus, el movimiento de ingresos en 2020 tiene muchas novedades. Una de las preguntas más frecuentes es comprender cómo los ERTE afectarán a los impuestos y sus resultados en el estado de resultados.
Pero, para empezar, repasemos las fechas clave de este año:
- 7 de abril: inicio de la campaña de la declaración de la renta.
- 4 de mayo: inicio de la solicitud de cita telefónica.
- 6 de mayo: inicio de las citas telefónicas.
- 27 de mayo: inicio de la solicitud de cita presencial.
- 2 de junio: inicio de las citas presenciales.
- 25 de junio: fin del plazo para las declaraciones con resultado a ingresar con domiciliación bancaria.
- 30 de junio: fin del plazo de presentación de la declaración de la renta.
Ahora, enumeraremos las principales novedades que encontrarás en la al hacer la declaración de la renta en este año 2021:
Simulador Renta WEB Open
Desde el 23 de marzo de 2021, la Agencia Tributaria ha lanzado su simulador Renta WEB Open . El sistema permite la simulación de posibles declaraciones. Sin embargo, se debe tener en cuenta que los cálculos y pruebas realizados con este programa no permiten la visualización de la cuenta de resultados resultantes.
Uso del Big Data en el ámbito del IRPF
Se utilizará tecnología de big data para reducir los errores de los contribuyentes. Por lo tanto, el Departamento de Hacienda tiene la intención de promover un comportamiento tributario correcto sin errores y recordar a los contribuyentes los posibles errores. En concreto, se trata de posibles modificaciones que se pueden realizar en los recuadros precargados del borrador. La herramienta prestará especial atención a las casillas involucradas en el formulario de declaración de trabajo.
Los ERTE en la Declaración de la Renta
Para aquellos con ERTE en 2020, una gran duda, es cómo la tributación de estos beneficios afectará los resultados de ingresos en 2021. En otras palabras, estos beneficios se clasifican como desempeño laboral sujeto a impuestos. Por tanto, no estarán exentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
De este modo, si un contribuyente recibe ingresos laborales de dos contribuyentes diferentes en el año fiscal 2020:
- Si la cantidad recibida del segundo pagador y otros pagadores no supera los 1.500 euros, y la renta total del trabajo no supera los 22.000 euros, no existe obligación de declarar el IRPF.
- Si la cantidad recibida del segundo pagador y otros pagadores supera los 1.500 euros, y la renta laboral total percibida durante el año no supera los 14.000 euros, no existe obligación de declarar el IRPF.
Los beneficios pagados por el ERTE deben declararse en el modelo 190 y deben declararse como otra remuneración por el trabajo (en muchos casos, será el segundo pagador).
Si se generan créditos ERTES incorrectos y el contribuyente debe posteriormente reembolsar estos créditos, se deben considerar los siguientes puntos:
- Si el reembolso ocurre en 2020: En el modelo 190 en 2020, solo se debe reflejar el monto neto correspondiente.
- Si la devolución se produce en 2021: El importe devuelto se confiará en el modelo 190 en 2021, y la actividad acumulada será negativa en 2020.
ERTE y deducción de madres trabajadoras
Este año, todas las madres trabajadoras en situación de ERTE no podrán descontar la porción correspondiente al tiempo que no participaron en la actividad, lo que significa que durante este período, no tienen derecho a deducciones por subsidios de maternidad o cuidado de niños.
Prestación extraordinaria por cese de actividad
Al igual que los intereses “ordinarios” de los autónomos que cesan en sus actividades, los intereses especiales de los autónomos que cesan sus actividades son también intereses del sistema de protección por desempleo. Además, de acuerdo con la “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas”, las prestaciones por desempleo se clasifican como ingresos del trabajo.
Si bien su origen es la actividad económica de los autónomos, no es su renta inherente, por lo que no puede catalogarse como renta de actividades económicas. Por lo tanto, los ingresos no deben incluirse como otros ingresos del trimestre en el modelo 130 de pago prorrateado del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Debe haber indicado en el Formulario 190 que el formulario fue producido por la persona responsable de la deducción y no por el empleador.
Aprobación del ingreso mínimo vital
Otra novedad en 2021 es la aprobación de la renta mínima necesaria. Este beneficio también tiene un impacto en la cuenta de resultados.
Según el artículo 33 del Real Decreto 20/2020 promulgado el 29 de mayo, la norma establece un ingreso mínimo vital , debiendo los beneficiarios de dichas subvenciones realizar la declaración de lo percibido.
Amortización de rendimientos de capital inmobiliario
El propósito es facilitar la declaración. Por este motivo, el cálculo de la amortización de plusvalías inmobiliarias puede trasladarse del año anterior a la declaración de este año.
Los datos en los libros de registro
El contenido del libro de cuentas del IRPF se puede transferir automáticamente a la casilla correspondiente del modelo de ingresos 2020 (actividad económica). Mediante Orden HAC / 773/2019 de 28 de julio, el impuesto sobre la renta del registro personal puede ser compatible con los requisitos del impuesto al valor agregado a través de un solo formato informático.
En este caso, la transferencia o importación estará sujeta al formato de libro con el formato estándar del libro de registro publicado por la agencia tributaria en su sitio web.
Planes de pensiones
El plan de pensiones también trajo cambios en los ingresos de este año. En concreto, sobre las donaciones mensuales que se pueden obtener de diferentes medios.
Además, este año, las aportaciones individuales a estos programas no podrán superar los 2.000 euros. Si la donación procede de la empresa, no debe superar los 8.000 euros. Sin embargo, el importe no debe superar los 10.000 euros.
Por último, también se reducen:
- Las aportaciones que puede hacer un cónyuge: hasta 1.000 euros al año.
- Los seguros privados de dependencia: hasta 2.000 euros.
Otras novedades: segunda vivienda, vehículos, teletrabajo
- La estimación de ingresos del contribuyente por ser propietario de la segunda vivienda no se ha modificado debido a la imposibilidad de utilizar la segunda vivienda durante el período de entrega u otras restricciones de movilidad. Por tanto, incluso si no se disfruta de la renta del 2% o del 1,1% de la renta de la vivienda, hay que estimarla.
- Lo mismo ocurre cuando la empresa cede el vehículo a un empleado. Por lo tanto, durante el período en que los empleados no pueden utilizar el vehículo provisto por la empresa (incluso durante el período de internamiento y el período de molestias), se debe calcular como compensación en especie, debido a que la compensación en especie según la norma DGT está determinado por la disponibilidad del vehículo, no producido por el uso real.
- Además, de acuerdo con la normativa de la DGT, los gastos de vivienda (luz, agua, teléfono, wifi, etc.) pagados por los contribuyentes que se dediquen a actividades económicas, profesionales o comerciales y continúen realizando actividades durante el parto no pueden deducirse del hogar. Salvo la situación en la que tienen residencia, afecta la actividad y la proporción de dicho impacto. La DGT también cree que los impuestos pagados a los empleados por la empresa para pagar dichos gastos (pagados por los empleados durante el parto o durante el trabajo a distancia) estarán sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas y serán retenidos por la empresa.
- La situación no será la misma cuando se proporcione a los empleados las herramientas necesarias para el teletrabajo. Por tanto, la entrega de un ordenador portátil o teléfono móvil únicamente con fines profesionales no se considera pago en especie. Por lo tanto, la empresa no necesitará realizar ningún pago en la cuenta.
Principales novedades en las deducciones autonómicas para la Renta 2020
La Ley Orgánica 8/1980, de 22 de septiembre, de financiación de las comunidades autónomas, establece la capacidad reguladora de las comunidades autónomas en la deducción del IRPF. A continuación, resumimos algunos de los más famosos:
Andalucía: Se descuenta el 15% de la donación al Servicio Andaluz de Salud frente al Covid-19, con un tope de 500 euros Esta deducción solo es válida en 2020. Además, también incluye 200 euros para contribuyentes con familia extensa en hogares generales, y 400 euros para contribuyentes con familia extensa en familias especiales.
Cataluña: En el caso de los ERTES, estipula la obligación de informar por parte del segundo pagador para evitar el gasto del contribuyente. La deducción se realiza deduciendo la cuota estatal de la tarifa de autogobierno. Siempre que la diferencia sea positiva.
Comunidad Valenciana: La compra de bicicletas o vehículos eléctricos para viajes personales o una reducción del 10% para vehículos eléctricos El monto de inversión para suscribir acciones o participación se puede reducir en un 30% (para entidades innovadoras o pequeñas y medianas empresas, se puede aumentar en un 15%). Y se descontarán 300 euros para los residentes urbanos en riesgo de reducción de población.
Castilla y León: Deducción de manutención menor menos el importe de la deducción estatal. Eliminación de la deducción de 75 euros semanales por baja (hasta 750 euros por baja por paternidad). El valor total de compra de vehículos eléctricos no puede superar los 40.000 euros.
Asturias: Los contribuyentes que accedan al mercado laboral para realizar labores de investigación y desarrollo están exentos de 2.000 euros. Para los profesionales que trasladen sus residencias a Asturias por motivos de investigación y desarrollo, el coste de desplazamiento, traslado, escolarización, compra o arrendamiento de su residencia habitual se reduce en un 15% (hasta un máximo de 2.000 euros). Deducciones por obtener subsidios o ayudas para mitigar el impacto del Covid-19 en los sectores afectados por la pandemia. Además, los contribuyentes con hábito residencial en zonas rurales aumentarán la deducción del gasto en pases de transporte público hasta los 100 euros. Se deduce el 10% del costo de compra o reparación de viviendas en zonas rurales, que pueden reducir la población de jóvenes menores de 35 años y familias numerosas o monoparentales. Para los contribuyentes que viven en áreas rurales con riesgo de áreas escasamente pobladas, la deducción por alquiler y gastos de vivienda central se ha incrementado de 0 a 3 años. Además, se ha incrementado la deducción de la inversión por vivienda protectora habitual, hasta un límite máximo de 5.000 euros.
Cantabria: La inferencia que promueve el autoempleo de los jóvenes menores de 35 años sigue siendo ineficaz porque estas personas suelen vivir en zonas con riesgo de despoblación. Existe un límite superior de deducción para los propietarios que corren el riesgo de reducción de la población en las zonas rurales (impuesto personal 600 euros por año, impuesto combinado 1.200 euros por año).
Murcia: La proporción de donaciones para investigación en biosanidad, actividades culturales y deportivas ha aumentado al 50%. Se deduce el 20% de la tasa de mediación (la contribución máxima al régimen especial para empleados domésticos del régimen general de la seguridad social es de 400 euros) También se deducen 100 euros para contribuyentes con discapacidad y 600 euros para acogimiento no remunerado para mayores de 65 años o personas con discapacidad.
La Rioja: Deducir el 15% del coste de la atención de familiares infectados o en cuarentena con Covid-19, hasta un máximo de 300 euros.
Extremadura: Deducción del 10% de las cuantías satisfechas por cuidado de hijos, con límite máximo de 400 euros.
Aquí, puede acceder a la lista completa de deducciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas regionales para el año fiscal 2020 publicado en el sitio web de la oficina de impuestos.
Aquí, puede acceder a la lista completa de deducciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas regionales para el año fiscal 2020 publicado en el sitio web de la oficina de impuestos.