Facturas con IVA de empresas fuera de la UE: por qué ocurre y cómo solucionarlo
El problema: empresas fuera de la UE que facturan con IVA
Muchos autónomos y pequeñas empresas españolas que contratan servicios digitales – por ejemplo, de OpenAI, Amazon Web Services, Google Cloud u otras plataformas internacionales – se sorprenden al ver que sus facturas incluyen IVA europeo (normalmente identificado con un número que empieza por “EU”).
A primera vista, esto parece contradictorio: si el proveedor no tiene sede en la Unión Europea, la factura debería emitirse sin IVA, aplicando la regla de la inversión del sujeto pasivo (ISP). La causa suele estar en cómo el proveedor ha clasificado al cliente: como consumidor particular en lugar de empresario o profesional.
La regla general: inversión del sujeto pasivo
La Ley del IVA española (artículo 84) establece que cuando un empresario o profesional residente en España contrata servicios a una empresa no establecida en el territorio de aplicación del impuesto, la factura debe emitirse sin IVA.
En estos casos, es el cliente (autónomo o empresa española) quien debe autorrepercutirse el impuesto:
- Declarando el IVA como devengado.
- Deduciéndolo simultáneamente (si tiene derecho a deducción total).
El resultado es un efecto neutro, por lo que no se adelanta dinero a Hacienda.
Por tanto, si una empresa española contrata servicios con una compañía de Estados Unidos, Reino Unido o China, la factura debería venir sin IVA, y la operación debe incluirse en el modelo 303, tanto en el IVA devengado como en el deducible.
⚠️ Importante: este régimen solo aplica a empresarios o profesionales.
Si el cliente es un particular, la inversión del sujeto pasivo no procede, y el proveedor deberá repercutir el IVA correspondiente.
El motivo del error: te están tratando como un consumidor
¿Por qué algunas empresas extranjeras cobran IVA a negocios o autónomos?
La respuesta está en el sistema europeo OSS (One Stop Shop) o ventanilla única del IVA.
Este mecanismo permite que empresas no europeas que venden servicios digitales a particulares dentro de la UE repercutan el IVA del país del cliente y lo liquiden en la Unión Europea.
Para ello, se les asigna un número fiscal con prefijo “EU”. Si no has comunicado tu NIF-IVA (por ejemplo, ES12345678A) al proveedor, el sistema te clasificará como consumidor final.
En ese caso, la factura incluirá IVA bajo la referencia “VAT Spain” o “VAT EU”, aunque seas empresario o profesional.
Qué hacer si te han facturado con IVA por error
Si recibes una factura con IVA repercutido de una empresa con sede fuera de la UE, lo más probable es que no cumpla los requisitos para que ese IVA sea deducible según la normativa española.
Por tanto, tienes dos opciones:
- Tratarlo como un mayor coste del servicio, si no puedes recuperar el IVA.
- Solicitar la rectificación de la factura, pidiendo que se emita correctamente sin IVA y aplicar tú la inversión del sujeto pasivo.
Para ello, contacta con el servicio de atención del proveedor, indica tu condición de empresario o profesional y facilita tu NIF-IVA.
Una vez que recibas la factura corregida, podrás registrarla correctamente en tus libros y autoliquidar el IVA de forma adecuada.
Consejo: en la mayoría de las plataformas (OpenAI, AWS, Google Ads, etc.) existe una opción en tu perfil para introducir tu número fiscal europeo. Te aconsejamos activarla antes de contratar un servicio de estas características para evitar futuras incidencias.
Conclusión: revisa tu condición fiscal antes de contratar
En resumen:
- Si eres autónomo o empresa, las facturas de proveedores fuera de la UE deben venir sin IVA.
- Si aparece un “VAT EU” o “IVA incluido”, probablemente el proveedor te ha clasificado como particular.
- Soluciónalo actualizando tus datos fiscales y solicitando la rectificación de la factura.
Si realizas compras o contratas servicios a través de plataformas como Amazon, AliExpress o OpenAI, te conviene conocer sus implicaciones fiscales.
Si necesitas ayuda para identificar facturas correctamente emitidas, registrar operaciones internacionales y/o cumplimentar los modelos tributarios que exige la Agencia Tributaria, puedes contactarnos, en Pedrón Basset estaremos encantados de resolver tus dudas y orientarte para que todas estas cuestiones las veas de forma clara y no sean un problema ni un quebradero de cabeza.